Riallacciandomi all’articolo precedente illustro un breve esempio sul budget finanziario delle fonti e degli impieghi.
Il metodo per arrivare alla previsione finanziaria delle fonti ed impieghi è il confronto tra budget previsto a fine periodo e lo stato patrimoniale riferito all’inizio dello stesso periodo.
Ora vediamo un esempio per arrivare in concreto alla tecnica del prospetto fonti impieghi
Per l’anno n+1 si programmano i seguenti impieghi:
|
incrementare I macchinari |
€ 2.000,00 |
|
incrementare crediti |
€ 4.800,00 |
|
dividendi |
€ 100,00 |
|
cassa |
€ 10,00 |
|
incremento scorte |
€ 5.130,00 |
|
tot impieghi |
€ 12.040,00 |
Il valore di incremento dei crediti è dato dal una previsione di vendita diviso l’indice di rotazione dei crediti
Si prevedono le seguenti fonti disponibili:
|
utile netto previsto a budget |
€ 246,00 |
|
Ammortamenti |
€ 1.700,00 |
|
aumento imposte da accantonare f.do |
€ 70,00 |
|
incremento debiti |
€ 1.300,00 |
|
accantonamenti TFR |
€ 250,00 |
|
totale fonti |
€ 3.566,00 |
Da queste prime considerazioni si nota che il fabbisogno finanziario è elevato
|
il fabbisogno finanziario è |
|
|
totale impieghi-totale fonti |
€ 8.474,00 |
Si decide quindi di aumentare il capitale sociale di € 7.000,00
Rimane da considerare che il debito bancario aumenterà anche degli interessi maturati per far fronte agli impegni
|
|
STATO PATRIMONIALE |
EFFETTIVO ANNO N |
BUDGET ANNO N+1 |
|||||
|
|
ATTIVITA’ |
|
|
|||||
|
|
MACCHINARI |
€15.000,00 |
€17.000,00 |
|||||
|
|
IMPIANTI |
€5.000,00 |
€ 5.000,00 |
|||||
|
|
MAGAZZINO |
€3.300,00 |
€ 8.430,00 |
|||||
|
|
IMM FINANZ |
€100,00 |
€100,00 |
|||||
|
|
CREDITI |
€7.500,00 |
€12.300,00 |
|||||
|
|
CASSA |
€ 200,00 |
€210,00 |
|||||
|
|
DIVIDENDI |
|
€100,00 |
|||||
|
|
TOTALI |
€ 31.100,00 |
€43.140,00 |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
PASSIVITA’ |
|
|
|||||
|
|
FORNITORI |
€4.500,00 |
€ 5.800,00 |
|||||
|
|
BANCHE |
€ 12.900,00 |
€ 14.374,00 |
|||||
|
|
F.DO IMPOSTE E TASSE |
€ 100,00 |
€ 170,00 |
|||||
|
|
F.DI AMM.TO |
€5.500,00 |
€ 7.200,00 |
|||||
|
|
CAPITALE SOCIALE |
€ 5.000,00 |
€ 12.000,00 |
|||||
|
|
|
|
|
|||||
|
|
TFR |
€ 3.000,00 |
€ 3.250,00 |
|||||
|
|
RISERVE |
|
|
|||||
|
|
REDDITO ESERCIZIO |
€100,00 |
€ 346,00 |
|||||
|
|
TOTALI |
€31.100,00 |
€ 43.140,00 |
|||||
| PROSPETTO FONTI E IMPIEGHI |
EFFETTIVO ANNO N |
PREVISIONALE ANNO N+1 |
FONTI |
IMPIEGHI |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
ATTIVITA’ |
|
|
|
|
|
|||
|
MACCHINARI |
€ 15.000,00 |
€ 17.000,00 |
|
€ 2.000,00 |
|
|||
|
IMPIANTI |
€ 5.000,00 |
€ 5.000,00 |
|
|
|
|||
|
MAGAZZINO |
€ 3.300,00 |
€ 8.430,00 |
|
€ 5.130,00 |
|
|||
|
IMM FINANZ |
€ 100,00 |
€ 100,00 |
|
|
|
|||
|
CREDITI |
€ 7.500,00 |
€ 12.300,00 |
|
€ 4.800,00 |
|
|||
|
CASSA |
€ 200,00 |
€ 210,00 |
|
€ 10,00 |
|
|||
|
DIVIDENDI |
|
€ 100,00 |
|
€ 100,00 |
|
|||
|
|
€ 31.100,00 |
€ 43.140,00 |
€ – |
€ 12.040,00 |
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
PASSIVITA’ E NETTO |
|
|
|
|
||||
|
FORNITORI |
€ 4.500,00 |
€ 5.800,00 |
€ 1.300,00 |
|
|
|||
|
BANCHE |
€ 12.900,00 |
€ 14.374,00 |
€ 1.474,00 |
|
|
|||
|
F.DO IMPOSTE E TASSE |
€ 100,00 |
€ 170,00 |
€ 70,00 |
|
|
|||
|
F.DI AMM.TO |
€ 5.500,00 |
€ 7.200,00 |
€ 1.700,00 |
|
|
|||
|
CAPITALE SOCIALE |
€ 5.000,00 |
€ 12.000,00 |
€7.000,00 |
|
|
|||
|
TFR |
€ 3.000,00 |
€ 3.250,00 |
€ 250,00 |
|
|
|||
|
RISERVE |
|
|
- |
|
|
|||
|
REDDITO ESERCIZIO |
€ 100,00 |
€ 346,00 |
€ 246,00 |
|
|
|||
|
TOTALI |
€ 31.100,00 |
€ 43.140,00 |
€ 12.040,00 |
€ 12.040,00 |
|
|||
|
RENDICONTO FINANZIARIO DELLA LIQUIDITA’ |
|
|
|
FONTI DI FINANZIAMENTO |
Parziali |
Totali |
|
UTILE NETTO |
€ 246,00 |
|
|
AMMORTAMENTI |
€ 1.700,00 |
|
|
INDENNITA’ TFR |
€ 250,00 |
|
|
|
|
|
|
TOT.AUTOFINANZIAMENTO |
|
€2.196,00 |
|
|
|
|
|
AUMENTI PASSIVITA’ E NETTO |
|
|
|
DEBITI V/FORNITORI |
€1.300,00 |
|
|
F.DO IMPOSTE |
€ 70,00 |
|
|
CAPITALE SOCIALE |
€ 7.000,00 |
|
|
|
|
|
|
DIMINUZIONE ATTIVITA’ |
€ – |
|
|
|
|
|
|
TOTALE AUMENTI PASSIVITA’ E NETTO |
|
€ 8.370,00 |
|
TOTALE FONTI |
|
€ 10.566,00 |
|
|
|
|
|
IMPIEGHI DI LIQUIDITA’ |
|
|
|
AUMENTO ATTIVITA’ |
|
|
|
CLIENTI |
€ 4.800,00 |
|
|
MAGAZZINO |
€ 5.130,00 |
|
|
IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI |
€ 2.000,00 |
|
|
CASSA |
€ 10,00 |
|
|
DIVIDENDI |
€ 100,00 |
|
|
|
|
|
|
DIMINUZIONE PASSIVITA’ |
€ 0 |
|
|
|
|
|
|
TOTALE IMPIEGHI |
|
€12.040,00 |
|
|
|
|
|
LIQUIDITA’ GENERATA (O IMPIEGATA) |
|
-€ 1.474,00 |
|
|
|
|
|
Posizione finanziaria a breve inizio esercizio n+1 |
|
-€12.900,00 |
|
Posizione finanziaria a breve fine esercizio n+1 |
|
-€14.374,00 |
La tecnica illustrata permette di dare una rappresentazione breve e semplice della dinamica finanziaria che permette di farci conoscere le variazione delle grandezze patrimoniali legate alle attività di budget e consente di dar rilievo alle azioni svolte e da svolgere durante l’anno e le risorse utili per farvi fronte.
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